Уплачивает ли налог на имущество банк России?

фЕНБ 5 оБМПЗ ОБ ЙНХЭЕУФЧП, ХРМБЮЙЧБЕНЩК ВБОЛБНЙ

рМБФЕМШЭЙЛЙ ОБМПЗБ, РПТСДПЛ ПРТЕДЕМЕОЙС УФПЙНПУФЙ ПВМБЗБЕНПЗП ЙНХЭЕУФЧБ.

оБМПЗ ОБ ЙНХЭЕУФЧП ПТЗБОЙЪБГЙК СЧМСЕФУС ТЕЗЙПОБМШОЩН ОБМПЗПН.

рМБФЕМШЭЙЛБНЙ ОБМПЗБ ОБ ЙНХЭЕУФЧП СЧМСАФУС ТПУУЙКУЛЙЕ ВБОЛЙ; ЙОПУФТБООЩЕ ВБОЛЙ, ПУХЭЕУФЧМСАЭЙЕ ДЕСФЕМШОПУФШ Ч тж ЮЕТЕЪ РПУФПСООЩЕ РТЕДУФБЧЙФЕМШУФЧБ Й (ЙМЙ) ЙНЕАЭЙЕ Ч УПВУФЧЕООПУФЙ ОЕДЧЙЦЙНПЕ ЙНХЭЕУФЧП ОБ ФЕТТЙФПТЙЙ тж, ЛПОФЙОЕОФБМШОПН ЫЕМШЖЕ тж Й Ч ЙУЛМАЮЙФЕМШОПК ЬЛПОПНЙЮЕУЛПК ЪПОЕ тж.

пВЯЕЛФПН ОБМПЗППВМПЦЕОЙС ДМС ТПУУЙКУЛЙИ ВБОЛПЧ РТЙЪОБЕФУС ДЧЙЦЙНПЕ Й ОЕДЧЙЦЙНПЕ ЙНХЭЕУФЧП (ЧЛМАЮБС ПВЯЕЛФЩ, РЕТЕДБООЩЕ ЧП ЧТЕНЕООПЕ ЧМБДЕОЙЕ, РПМШЪПЧБОЙЕ, ТБУРПТСЦЕОЙЕ ЙМЙ ДПЧЕТЙФЕМШОПЕ ХРТБЧМЕОЙЕ, ЧОЕУЕООЩЕ Ч УПЧНЕУФОХА ДЕСФЕМШОПУФШ), ХЮЙФЩЧБЕНЩЕ ОБ ВБМБОУЕ Ч ЛБЮЕУФЧЕ ПВЯЕЛФПЧ ПУОПЧОЩИ УТЕДУФЧ Ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У РПТСДЛПН ЧЕДЕОЙС ВХИЗБМФЕТУЛПЗП ХЮЕФБ.

дМС ЙОПУФТБООЩИ ВБОЛПЧ, ПУХЭЕУФЧМСАЭЙИ ДЕСФЕМШОПУФШ ОБ ФЕТТЙФПТЙЙ тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ ЮЕТЕЪ РПУФПСООЩЕ РТЕДУФБЧЙФЕМШУФЧБ, Ч ЛБЮЕУФЧЕ ПВЯЕЛФБ ОБМПЗППВМПЦЕОЙС ЧЩУФХРБАФ ПВЯЕЛФЩ ДЧЙЦЙНПЗП Й ОЕДЧЙЦЙНПЗП ЙНХЭЕУФЧБ, ПФОПУСЭЙЕУС Л ПУОПЧОЩН УТЕДУФЧБН.

оБМПЗПЧБС ВБЪБ РП ОБМПЗХ ОБ ЙНХЭЕУФЧП ПТЗБОЙЪБГЙК (Ч ФПН ЮЙУМЕ ВБОЛПЧ) ХУФБОБЧМЙЧБЕФУС ЛБЛ УТЕДОЕЗПДПЧБС УФПЙНПУФШ ЙНХЭЕУФЧБ, ПРТЕДЕМСЕНБС ЙУИПДС ЙЪ ЕЗП ПУФБФПЮОПК УФПЙНПУФЙ.

рТЙ ПРТЕДЕМЕОЙЙ УТЕДОЕЗПДПЧПК УФПЙНПУФЙ ЙНХЭЕУФЧБ Ч ОЕЗП ЧЛМАЮБАФУС ПФТБЦБЕНЩЕ Ч БЛФЙЧЕ ВБМБОУБ ПУФБФЛЙ РП УЮЕФБН ВХИЗБМФЕТУЛПЗП ХЮЕФБ. ч РЕТЕЮЕОШ ОБМПЗППВМБЗБЕНПЗП ЙНХЭЕУФЧБ ЧЛМАЮБАФУС ПУФБФЛЙ РП УМЕДХАЭЙН УЮЕФБН ВХИЗБМФЕТУЛПЗП ХЮЕФБ:

604 “пУОПЧОЩЕ УТЕДУФЧБ ВБОЛПЧ” (ЪБ НЙОХУПН УХННЩ ЙЪОПУБ, ХЮЙФЩЧБЕНПЗП ОБ УЮЕФЕ 606 “йЪОПУ (БНПТФЙЪБГЙС) ПУОПЧОЩИ УТЕДУФЧ”).

605 “пУОПЧОЩЕ УТЕДУФЧБ, РЕТЕДБООЩЕ Ч РПМШЪПЧБОЙЕ ПТЗБОЙЪБГЙСН ВБОЛПЧ”.

608 “мЙЪЙОЗПЧЩЕ ПРЕТБГЙЙ” (ЪБ ЧЩЮЕФПН УХННЩ ЙЪОПУБ НБЫЙО, ПВПТХДПЧБОЙС, ФТБОУРПТФОЩИ УТЕДУФЧ, РТЕДБЧБЕНЩИ Ч МЙЪЙОЗ Й ХЮЙФЩЧБЕНЩИ ОБ ЬФПН УЮЕФЕ).

609 “оЕНБФЕТЙБМШОЩЕ БЛФЙЧЩ” (ЪБ НЙОХУПН УХННЩ БНПТФЙЪБГЙЙ).

610 “иПЪСКУФЧЕООЩЕ НБФЕТЙБМЩ” (ЪБ ЙУЛМАЮЕОЙЕН УЮЕФБ 61003 “пВПТХДПЧБОЙЕ, ФТЕВХАЭЕЕ НПОФБЦ”).

611 “нвр” (ЪБ НЙОХУПН УХННЩ ЙЪОПУБ).

614 “тБУИПДЩ ВХДХЭЙИ РЕТЙПДПЧ”.

ч ПФОПЫЕОЙЙ ПВЯЕЛФПЧ ОЕДЧЙЦЙНПЗП ЙНХЭЕУФЧБ ЙОПУФТБООЩИ ПТЗБОЙЪБГЙК, ОЕ ПУХЭЕУФЧМСАЭЙИ ДЕСФЕМШОПУФШ ОБ ФЕТТЙФПТЙЙ тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ, Ч ЛБЮЕУФЧЕ ОБМПЗПЧПК ВБЪЩ РТЙЪОБЕФУС ЙОЧЕОФБТЙЪБГЙПООБС УФПЙНПУФШ ХЛБЪБООЩИ ПВЯЕЛФПЧ РП ДБООЩН ПТЗБОПЧ ФЕИОЙЮЕУЛПК ЙОЧЕОФБТЙЪБГЙЙ.

оБМПЗПЧЩН РЕТЙПДПН СЧМСЕФУС ЛБМЕОДБТОЩК ЗПД, ПФЮЕФОЩНЙ – ЛЧБТФБМ, РПМХЗПДЙЕ Й ДЕЧСФШ НЕУСГЕЧ ЛБМЕОДБТОПЗП ЗПДБ.

пРТЕДЕМЕОЙЕ УТЕДОЕЗПДПЧПК УФПЙНПУФЙ ЙНХЭЕУФЧБ:

рЕТЙПД	тБУЮЕФ
I ЛЧБТФБМ	( УФПЙНПУФШ ЙНХЭЕУФЧБ ОБ 1.01 +1.02+ 1.03+ 1.04) : 4
I РПМХЗПДЙЕ	(УФПЙНПУФШ ЙНХЭЕУФЧБ ОБ 1 ЮЙУМП ЛБЦДПЗП НЕУСГБ У СОЧБТС РП ЙАМШ): 7
9 НЕУСГЕЧ	(УФПЙНПУФШ ЙНХЭЕУФЧБ ОБ 1 ЮЙУМП ЛБЦДПЗП НЕУСГБ У СОЧБТС РП ПЛФСВТШ) : 10
зПД	(УФПЙНПУФШ ЙНХЭЕУФЧБ ОБ 1 ЮЙУМП ЛБЦДПЗП НЕУСГБ У СОЧБТС РП СОЧБТШ) : 13

мШЗПФЩ РП ОБМПЗХ ОБ ЙНХЭЕУФЧП

мШЗПФЩ, УЧСЪБООЩЕ У ПУЧПВПЦДЕОЙЕН ПФ ОБМПЗБ ПФДЕМШОЩИ ЧЙДПЧ ЙНХЭЕУФЧБ, РТЙОБДМЕЦБЭЙИ ВБОЛХ:

– ПВЯЕЛФЩ УПГЙБМШОП-ЛХМШФХТОПК УЖЕТЩ ;

– ЙНХЭЕУФЧП ЦЙМЙЭОПЗП ЖПОДБ, РПМОПУФША ЙМЙ ЮБУФЙЮОП ОБИПДСЭЙЕУС ОБ ВБМБОУЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПЧ;

– РБНСФОЙЛЙ ЙУФПТЙЙ Й ЛХМШФХТЩ ЖЕДЕТБМШОПЗП ЪОБЮЕОЙС;

– ПВЯЕЛФЩ ПУПВПЗП ОБЪОБЮЕОЙС.

хУФБОПЧМЕОЙЕ ДЙЖЖЕТЕОГЙТПЧБООЩИ ТБЪНЕТПЧ ОБМПЗПЧЩИ УФБЧПЛ РП ПФДЕМШОЩН ЛБФЕЗПТЙСН ЛБЛ ЙНХЭЕУФЧБ, ФБЛ Й ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПЧ ПФОЕУЕОП Л ЛПНРЕФЕОГЙЙ ПТЗБОПЧ УХВЯЕЛФПЧ тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ.

рТЕДЕМШОЩК ТБЪНЕТ ОБМПЗПЧПК УФБЧЛЙ ОБ ЙНХЭЕУФЧП ПТЗБОЙЪБГЙК ПЗТБОЙЮЕО 2,2%.

оБМПЗПЧЩЕ ТБУЮЕФЩ РП БЧБОУПЧЩН РМБФЕЦБН РТЕДУФБЧМСАФУС Ч ОБМПЗПЧЩЕ ПТЗБОЩ ОЕ РПЪДОЕЕ 30 ДОЕК У ДБФЩ ПЛПОЮБОЙС ПФЮЕФОПЗП РЕТЙПДБ( 1 ЛЧБТФБМБ, РПМХЗПДЙС Й 9 НЕУСГЕЧ), Ф.Е. ДП 30 БРТЕМС, ДП 30 ЙАМС, ДП 30 ПЛФСВТС.

оБМПЗПЧБС ДЕЛМБТБГЙС РП ЙФПЗБН ОБМПЗПЧПЗП РЕТЙПДБ ( ЛБМЕОДБТОПЗП ЗПДБ) РТЕДУФБЧМСЕФУС ОЕ РПЪДОЕЕ 30 НБТФБ УМЕДХАЭЕЗП ЗПДБ.

Введение

Со времен появления первых банков кредитно-денежное и финансовое хозяйство многих стран находится в постоянном процессе структурных изменений. Перестраивается кредитная система, возникают новые виды кредитно-финансовых институтов и операций, модифицируется система взаимоотношений банков и финансово-кредитных институтов. Существенные изменения происходят и в функционировании банков: повышаются самостоятельность и роль банков в народном хозяйстве; расширяются функции действующих и создаются новые финансово-кредитные институты; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания внутрихозяйственных и внешнеэкономических связей; идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений; разрабатывается новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа хозяйственного развития. Во всем этом немаловажную роль играют Центральные банки.

Порядок налогообложения Центрального банка России

В настоящее время деятельность центрального банка в России определяется специальным Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». До этого действовал Закон РФ от 2 декабря 1990 года № 394-1 с рядом изменений. Наиболее важные поправки были сделаны в 1995 году. Принятие этого Закона сыграло известную роль в начале периода реформирования в России. С тех пор накоплен определенный опыт работы Банка России (как позитивный, так и негативный). В намерения авторов нового Закона входило: сделать деятельность главного банка страны более прозрачной и подконтрольной государственным органам, направить усилия по денежно-кредитному регулированию на решение проблем развития отечественной экономики.

После утверждения годовой финансовой отчетности Банка России Советом директоров Банк России перечисляет в федеральный бюджет 50 процентов фактически полученной им по итогам года прибыли, остающейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации. Оставшаяся прибыль Банка России направляется Советом директоров в резервы и фонды различного назначения.

Налоги и сборы уплачиваются Банком России и его организациями в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.

В соответствии со ст. 26 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86 ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» налоги и сборы уплачиваются Банком России и его организациями в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.

При этом Федеральный Закон от 6 августа 2001 N110 ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» были внесены изменения в ранее действовавший Федеральный Закон от 2 декабря 1990г. N394-1 «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», в соответствии с которыми исключены нормы, касающиеся освобождения Банка России от постановки на учет в налоговых органах и от уплаты налогов, сборов, пошлин и других платежей в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о налогах.

Таким образом, Банк России и его территориальные учреждения и организации обязаны уплачивать налоги и сборы установленные законодательством о налогах и сборах, к которому согласно определениям части первой Налогового Кодекса Российской Федерации относятся Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая и вступившие в силу главы части второй), а также федеральные законы и иные нормативные правовые акты действующие в части не противоречащей части первой НК РФ.

Статьями 83 и 84 Налогового Кодекса Российской Федерации определен порядок постановки налогоплательщика на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, месту нахождения её обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Порядок постановки Банка России на учет в налоговые органах в качестве налогоплательщика по месту своего нахождения и месту нахождения обособленных подразделений установлен совместным письмом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Центрального Банка Российской Федерации от 29 мая 2002 N70-Т «Об особенностях оформления Банком России документов необходимых для постановки на учет в налоговых организациях».

Для обеспечения исчисления и уплаты налогов и сборов Банку России в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах необходимо завершить постановку Банка России на налоговый учет по месту нахождения его обособленных подразделений в кратчайшие сроки.

Освобождение от налогов и сборов может быть предоставлено лишь в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Так, Центральный Банк и его учреждения не являются плательщиками налога на имущество предприятий.

Поскольку законодательством о налогах и сборах не предусмотрено освобождение Банка России от уплаты других налогов и сборов, Банк России является плательщиком следующих налогов и сборов:

– налог на прибыль организаций;

– налог на добавленную стоимость;

– единый социальный налог;

– налог с операций с ценными бумагами;

– плата за пользование водными объектами;

– плата за пользование природными ресурсами (в случаях предусмотренных законодательством, в том числе платежей за сбросы, выбросы загрязняющих веществ и захоронения отходов);

– единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности;

– местные налоги и сборы.

Статус налогоплательщика обязывает и при отсутствии налоговой базы по налогу, наличии льгот по налогу, установленных законодательством, представлять налоговые декларации в налоговые органы.

Банк России также является налоговым агентом, обязанным исчтслять, удерживать у налогоплательщика и уплачивать налог на доходы физических лиц.

Банк России является налогоплательщиком налога на прибыль организации, установленным главой 25 «Налог на прибыль организации» Налогового Кодекса Российской Федерации.

Все основные элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога) устанавливаются названной выше главой Налогового Кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 288 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики – российские организации, имеющие обособленные подразделения, к которым относиться и Банк России, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.

Прибыль полученная Центральный Банк Российской Федерации от осуществления, не связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», облагается налогом по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 Налогового Кодекса Российской Федерации, то есть по ставке 24%, либо по ставкам предусмотренным пунктами 3 и 4 указанной статьи к соответствующей налоговой базе.

Исчисление и уплата налога на прибыль организации Банка России должна осуществляться с 1 января 2002 года в соответствии с положениями главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Банк России в своей учетной политике для целей налогообложения, исходя из положений главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации определяет способ исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, выбирает показатель (среднесписочная численность работников, расходы на оплату труда) применяемый для определения сумм налога (сумм авансовых платежей по налогу) подлежащих уплате по месту нахождения обособленных подразделений Банка России, определяет классификацию доходов и расходов, перечень амортизирующего имущества (для целей налогового учета), устанавливает формы учетных регистров для ведения налогового учета.

Согласно статье 289 Налогового Кодекса Российской Федерации Банк России как организация, в состав которой входят обособленные подразделения, обязан представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения. При этом по месту нахождения организации налоговая декларация представляется в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.

Банк России является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с нормами главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового Кодекса Российской Федерации.

Глава 21 Налогового Кодекса Российской Федерации устанавливает основные элементы налогообложения для исчисления и уплаты НДС.

Статья 149 НК РФ определяет перечень операций, не подлежащих налогообложению.

Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 Налогового Кодекса Российской Федерации для Банка России является календарный месяц.

Ст. 164 Налогового Кодекса Российской Федерации установлены ставки налога на добавленную стоимость в зависимости от видов операций.

Для обеспечения выполнения Банком России своих обязанностей по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость необходимо централизованное ведение книги покупок и книги продаж по Банку России на основании книг покупок и книг продаж, оформленных территориальными учреждениями и другими подразделениями и организациями Банка России, введение единой нумерации счет-фактур, обеспечение сбора данных от территориальных учреждений и организаций Банка России для определения налогооблагаемой базы, исчисления и уплаты НДС, а также установление порядка от кредитования сумм НДС, полученных при реализации товаров (работ, услуг).

С этой целью Банком России будет разработано соответствующее программное обеспечение.

Территориальным учреждениям и организациям Банка России будут направлены соответствующие указания о ведении налогового учета, представлении данных Банку России для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с требованиями гл. 21 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В соответствии с утвержденным приказом Центрального Банка Российской Федерации от 30 декабря 2003 года N ОД-716доп Положения по налоговому учету «Учетная политика Банка России для целей налогообложения» (с приложениями) Центральный Банк РФ разъясняет отдельные вопросы, связанные с исчислением и уплатой Банком России единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2004 году и последующие годы.

Единый налога на вмененный доход для определенных видов деятельности устанавливается и вводится в действие нормативно-правовыми актами законодательных органов государственной власти субъектов Российской федерации и обязателен к уплате на территории соответствующих субъектов Российской федерации (письмо ЦБ РФ от 4 июня 2004 года N 60-Т).

При исчислении и уплате единого налога на вмененный доход подразделениям Банка России следует руководствоваться главой 26,3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового Кодекса Российской Федерации, другими федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации, нормативно-правовыми актами, принятыми в соответствии с указаниями глав Налогового Кодекса Российской Федерации, положениями по налоговому учету. Указанные законодательные и нормативно-правовые акты следует применять с учетом вносимый изменений и дополнений.

Подразделения Банка России осуществляющие уплату единого налога на вмененный доход, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые платежи можно вносить добровольно. Что это значит?

Редакцию Т—Ж забросали вопросами про добровольные налоги. Нам присылают видео с подробным разбором новых федеральных законов, которые якобы превратили обязательные платежи в пожертвования. И вроде аж с 2019 года можно не платить налог на имущество, землю, а теперь еще и НДФЛ.

Мы не планировали подробно разбирать эту тему: чего только не напишут в интернете. Но писем с вопросами стало слишком много, а спорное видео набирает сотни тысяч просмотров. Пришла пора разобраться с добровольными платежами в налоговую. Да, такие действительно есть — и их можно не вносить. Но это не значит, что налоги отменили и можно отказаться от них с помощью заявления.

Вот как все обстоит на самом деле: объясняем закон и развенчиваем мифы.

Откуда слухи про добровольные налоговые платежи

В основе слухов о добровольности налогов — федеральный закон № 232-ФЗ. Такой закон на самом деле действует с 1 января 2019 года. Он ввел в налоговый кодекс статью 45.1 о едином налоговом платеже физического лица.

В этой статье налогового кодекса есть формулировка о добровольности. Она и породила слухи о том, что теперь все налоги физических лиц — это жест доброй воли, а вносить их необязательно. Вот несколько тезисов из статей и видео на эту тему:

Налоги физлиц стали добровольными платежами.
Их можно не вносить, потому что теперь это пожертвования.
Платежи в бюджет нигде не учитываются и идут в карман налоговикам.
От уплаты налогов можно отказаться по заявлению.
Такое же заявление нужно написать работодателю, чтобы не платить НДФЛ.
Пенсионеры могут запретить удержание НДФЛ с пенсии.
Платить имущественные налоги не нужно.
Сделать это смогут только те, у кого хватит знаний и силы духа.
ФНС скрывает этот закон.

Все это стало результатом ошибочного толкования закона или желания намеренно ввести людей в заблуждение. А вот как работают эти нормы на самом деле.

Что такое единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж — это новая сущность в налоговом кодексе, до 2019 года такого вообще не было. Его суть в том, что налоги физлиц можно платить авансом, не дожидаясь уведомления. Но это добровольный платеж: государство предоставило такую возможность и объяснило, как ею пользоваться, куда платить, когда можно зачесть или вернуть. В Т—Ж об этом платеже еще год назад вышел подробный разбор.

Физические лица платят три налога за свое имущество: на недвижимость, транспорт и землю. Инспекция считает суммы налогов и раз в год присылает уведомления каждому собственнику: вот сколько вы должны заплатить в бюджет до 1 декабря. Платить имущественные налоги — это не право, а конституционная обязанность.

Государство решило, что кто-то из налогоплательщиков захочет платить налоги авансом, не дожидаясь уведомлений. Например, чтобы не тратить всю сумму в конце года, а откладывать частями. Или просто человеку захочется выдать государству беспроцентный кредит. И вот ввели такой механизм — деньги можно в любое время вносить на так называемый авансовый кошелек. Они там лежат до срока уплаты, а потом автоматически списываются в счет начисленных налогов.

О целесообразности этого платежа долго спорили, и она до сих пор не очевидна, но все-таки закон приняли — и возможность вносить налоги авансом теперь есть у каждого.

Единый налоговый платеж на самом деле добровольный

Платить налог на имущество, землю и машину — это обязанность, которую никто никаким законом не отменял. Но платить их авансом с помощью единого налогового платежа — это право. Вы можете вносить деньги на авансовый кошелек, а можете не вносить. Никто не заставит.

Но когда придет время, налоговая инспекция обязательно направит уведомление и будет ждать уплаты начисленных сумм. А если они тем или иным образом не поступят в бюджет, их обязательно взыщут. Причем без суда в привычном понимании. Однажды банк просто спишет деньги с карты — и сослаться на видео с призывами не платить налоги не получится.

Авансовые платежи учитываются на лицевом счете

Говорят, что раз платеж добровольный, то он якобы не будет нигде учитываться. Это неправда. В законе есть целый раздел о том, куда попадают деньги и как потом засчитываются при уплате налогов.

В прошлом году мы проводили эксперимент, чтобы проверить, как работает механизм единого платежа. Не все прошло гладко: в день уплаты налога суммы с авансового кошелька не списались и в личном кабинете появилась задолженность по земельному налогу. Но через несколько дней все исправилось: деньги автоматически погасили остаток долга по имущественным налогам без начисления пеней.

С 2020 года неудобство с зачетом аванса только в последний день устранили. Теперь его засчитают не 1 декабря, а раньше, чтобы к сроку уплаты был понятен остаток. Если решите платить налоги авансом, не переживайте: деньги попадут куда положено, даже если вносить их не за себя.

НДФЛ тоже можно платить через авансовый кошелек

В налоговом уведомлении могут быть указаны не только имущественные налоги. Еще там может быть налог на доходы — но не тот, что удерживает работодатель с зарплаты, а тот, что налоговый агент не смог удержать из вашего дохода.

Например, если банк рефинансировал ипотеку и появилась материальная выгода. Или работодатель выдал подарок дороже 4000 Р , а работник уволился — и не получилось удержать с него НДФЛ. О таких суммах налоговые агенты сообщают в инспекцию, а инспекция указывает долг в уведомлении. Его нужно выплатить до 1 декабря следующего года.

В 2019 году единый налоговый платеж не погашал НДФЛ, его принимали только в счет налога на имущество, землю и транспорт. С 2020 года через авансовый кошелек можно добровольно платить и НДФЛ. Но только тот, что не смог удержать налоговый агент. Налог на доходы по декларации нужно заплатить до 15 июля обычным способом.

Отказаться от налогов по заявлению не получится

Советчики из интернета призывают идти в налоговую инспекцию и писать заявление: я, мол, отказываюсь платить налоги, потому что они стали добровольными, вот вам ссылка на закон. Но это не поможет.

Даже если заявление примут, в ответ придет разъяснение о том, что налоги нужно платить, их не отменяли и могут взыскать принудительно — по судебному приказу или через пристава.

Работникам предлагают отказаться от уплаты НДФЛ — тоже по заявлению на работе. А пенсионеров отправляют в пенсионный фонд, чтобы у них перестали удерживать налог с пенсии. Но работодатель все равно будет выдавать зарплату за вычетом налога на доходы, а НДФЛ с пенсий и так не удерживают.

Как-то специально отказываться от единого налогового платежа не нужно. Если хотите — вносите его через личный кабинет. Если не хотите платить налоги авансом — просто ничего не делайте, писать заявление не придется.

Как законно не платить или уменьшить налоги

Налоги на самом деле можно не платить, значительно их уменьшить или забрать из бюджета то, что туда уже перечислили. Для этого нужно использовать льготы и вычеты, следить за изменениями в законах и правильно их использовать.

Например, нужно вовремя подать заявление о льготе для мамы-пенсионерки, чтобы ее освободили от налога на квартиру и землю. Можно за пять минут прекратить регистрацию машины на свое имя, чтобы не платить за нее транспортный налог после продажи. Или собрать с платных клиник справки о расходах на анализы, лечение зубов и прием лора, чтобы вернуть 13% с помощью социального вычета.

В последнее время появились важные законы, которые помогут избавиться от налогов и сэкономить десятки тысяч рублей: