Какие налоги платит ТСН
Shedevr-24.ru

Юридический портал

Какие налоги платит ТСН

Налогообложение ТСЖ в 2019 году

nalogooblozhenie_tszh_v_2019_godu.jpg

Похожие публикации

Владельцы помещений многоквартирного дома (МКД) зачастую создают товарищества собственников жилья для более эффективного управления общим имуществом МКД и эксплуатации придомовой территории. К примеру, ТСЖ вправе возводить дополнительные помещения или сдавать часть помещений общего пользования в аренду. Поговорим о системах учета, приемлемых для подобных объединений, и о налогообложении ТСЖ в 2019 году.

Правовая база ТСЖ, особенности бухгалтерского учета и налогообложения

Деятельность ТСЖ регулируется пп. 4 п. 3 ст. 50 ГК РФ, где отражается возможность объединения для управления совместной общей собственностью МКД. Раздел VI Жилищного кодекса РФ определяет порядок деятельности ТСЖ, а критерии налогообложения устанавливает ряд статей НК РФ.

Несмотря на то, что ТСЖ относится к разряду НКО (некоммерческих организаций), оно обязано вести учет и уплачивать налоги, поскольку поступающие средства имеют различные источники (ТСЖ могут вести коммерческую работу и получать прибыль от использования общего имущества и придомовой территории), а также иметь штат наемных работников.

Поступления ТСЖ формируются от:

Оплаты коммунальных услуг и взносов жильцами;

Субсидий из местных бюджетов или других источников на осуществление ремонтных работ или поддержание должного состояния имущества МКД;

Доходов от посредничества, предоставления коммунальных услуг, ведения иной коммерческой деятельности;

При этом налогообложению подлежат не все поступающие на счет ТСЖ средства. Не облагаются:

Целевые поступления (бюджетные ассигнования, субсидии, взносы на капремонт);

Оплаченные напрямую поставщикам ресурсов коммунальные услуги.

Оплата жильцами коммунальных услуг по агентскому договору, где ТСЖ выступает посредником. Выручкой считается вознаграждение за услуги ТСЖ;

Оплата коммунальных услуг непосредственно ТСЖ (его выручка), а затратами считаются перечисления поставщикам за ресурсы. Налоги в этом случае рассчитываются с разницы между доходами и расходами;

Перечисления за содержание жилья (выручка ТСЖ).

В налоговую базу включаются также доходы от коммерческой деятельности (аренда помещений, сдача площадей под рекламу, т.п.). Наличие двух блоков поступлений (налогооблагаемых и не подлежащих налогообложению) предполагает ведение их раздельного учета.

Законодательно ТСЖ вправе применять ОСНО либо работать на УСН, заявив об этом в общепринятом порядке.

ТСЖ: налогообложение и бухучет

Бухгалтерский учет в ТСЖ

Целевые поступления аккумулируются на сч. 86 в разрезе субсчетов по источникам прихода средств. Основные проводки, применяемые ТСЖ:

Операции

Д/т

К/т

Начисления целевых взносов от членов ТСЖ, в т.ч. на капремонт

Целевые поступления (кроме взносов по капремонту, которые генерируются на спецсчете)

Поступления взносов по капремонту

Учтены затраты по управлению МКД

Списание текущих затрат по управлению МКД за счет целевых поступлений

Коммерческая деятельность ТСЖ, как и полученные доходы, отражается на сч.90 «Продажи», коммунальные платежи, перечисляемые ТСЖ поставщикам ресурсов или региональным операторам – на сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» .

Операции

Д/т

К/т

Начисление коммунальной платы с собственников

Поступление платы от собственников, агентского вознаграждения

Отражено агентское вознаграждение ТСЖ

По услугам, которые ТСЖ оказывает самостоятельно, поступления включаются в доходы:

Обязателен аналитический учет по каждому собственнику. Это позволяет оперативно получить сведения о состоянии расчетов на отчетную дату.

ТСЖ: общая система налогообложения

Объединения жильцов МКД, применяющие общую систему налогообложения, обязаны перечислять:

Налог на прибыль (облагаются доходы, полученные при исполнении обязанностей агента по заключенным с поставщиками услуг договорам, от сдачи в аренду числящегося на балансе имущества, либо от оказания других услуг);

НДС (начисляется при оказании любых коммерческих услуг). При выполнении работ подрядчиком ТСЖ может воспользоваться правом на вычет. Если же квартальная выручка не более 2 млн. руб., компания может получить освобождение от налога (ст. 145 НК РФ);

Налог на имущество (если ТСЖ обладает недвижимостью);

Налог на землю (уплачивается, если во владении ТСЖ имеется участок земли);

Транспортный налог (перечисляется при наличии транспорта);

НДФЛ (при выплате вознаграждений персоналу или привлекаемым наемным работникам).

Кроме того с производимых выплат персоналу производится уплата страховых взносов в фонды.

Налогообложение ТСЖ на УСН

Упрощенная система налогообложения ТСЖ предполагает возможность выбора между одним из двух объектов налогообложения: доходами (6%) и разницей между поступлениями и затратами (15%). Если между доходами и расходами при УСН 15% образуется отрицательная величина, то уплатить придется минимальный налог – 1%.

Кроме единого налога перечисляются НДФЛ и страховые взносы за персонал.

До окончания 2018 года для «упрощенцев» при соблюдении некоторых условий действовали льготы – им было разрешено снижать тарифы страховых отчислений (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) до 20%. С 2019 года эта преференция упразднена.

Преимуществом УСН является освобождение от начисления НДС, налога на прибыль и имущество (кроме исчисляемого по кадастровой стоимости недвижимости). Однако упрощенная система налогообложения ТСЖ предусматривает уплату транспортного и земельного налогов при наличии объектов налогообложения.

Поскольку ТСЖ считается НКО, использовать в расчете УСН «доходы» будет несправедливо. Ведь в соответствии со спецификой ТСЖ все его денежные поступления компенсируют расходы, зачастую снижая прибыль до нуля. Практичнее применять режим УСН «Доходы минус расходы». При этом учитывать в затратах можно лишь расходы, поименованные в ст. 346.16 НК РФ. Расходы, не означенные в перечне, не могут быть учтены при расчете налога. Перечисляемые страхвзносы и налоги рассчитываются обычным образом, применяемым для организации любой правовой формы.

Разберемся, какая система налогообложения актуальнее для ТСЖ в 2019 году.

Приведем пример:

Собственники оплачивают коммунальные услуги в соответствии с заключенными агентскими договорами. Вознаграждение посреднику – 0,8%. ТСЖ освобождено от НДС. Ставка УСН – 15% («доходы минус расходы»), налог на прибыль – 20%.

Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья?

Товарищества собственников жилья (ТСЖ) создаются не только для улучшения качества обслуживания многоквартирных домов, но и для оптимизации расходов владельцев жилых помещений.

Добиться этого без тщательного ведения бухгалтерского учёта и грамотного подхода к выбору системы налогообложения едва ли возможно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-61 . Это быстро и бесплатно !

Юридический статус

В соответствии с существующим сегодня законодательством Российской Федерации, ТСЖ относится к некоммерческим организациям (ст. 50 п. 3 ГК РФ).

Решение о создании кооперативного товарищества принимается домовладельцами коллегиально, в ходе голосования.

При этом численность голосов, которым может распоряжаться каждый владелец жилья, зависит от его доли в том или ином МКД.

Деятельность ТСЖ как юридического лица регулируется Жилищным кодексом РФ и законодательными актами федерального значения. В вопросах налогообложения руководствоваться необходимо НК РФ.

ТСЖ платит налоги или нет?

Несмотря на то, что товарищество собственников жилых помещений не является субъектом предпринимательства, его руководители обязаны вести стандартный бухгалтерский учёт и регулярно делать перечисления в государственный бюджет.

Читать еще:  Берется ли налог на землю с пенсионеров

Связано это как с различным характером финансовых ресурсов, поступающих на счета ТСЖ, так и с тем, что в штате любой организации подобного профиля всегда есть наёмные сотрудники.

О налогообложении ТСЖ узнаете из видео:

Источники финансирования

Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:

  • вступительные, обязательные и целевые взносы, которые перечисляются членами объединения;
  • платежи от собственников жилья, не входящих в товарищество;
  • субсидии, полученные от органов местного самоуправления и других организаций на ремонт или обеспечение надлежащего качества эксплуатации тех или иных хозяйственных объектов;
  • доход, полученный в ходе посредничества, оказания частных коммунальных услуг и прочей коммерческой деятельности ТСЖ, напрямую связанной со стоящими перед ним задачами;
  • прочие финансовые поступления (благотворительные взносы, пожертвования и т. д.).
  • Налогооблагаемыми при этом не являются средства, имеющие характер целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). К ним относятся, например, коммунальные платежи, деньги на капитальный или текущий ремонт, бюджетные вливания и т. д.

    Теперь, когда вы знаете, что налоги ТСЖ — реальность, а не миф, давайте поговорим о том за что именно приходится производить выплаты.

    Какие налоги платит ТСЖ?

    1. Налог на прибыль.

    Взимается только с доходов, которые получает ТСЖ, когда берёт на себя обязанности агента и заключает договоры с субпоставщиками коммунальных благ, сдаёт в аренду находящееся на балансе имущество или оказывает населению какие-либо дополнительные услуги.

    Ставка налога состоит из двух частей, областной и федеральной, и рассчитывается в каждом случае индивидуально.
    Налог на добавленную стоимость.

    Если ТСЖ активно участвует в операциях по продаже товаров и услуг и при этом пользуется основной системой налогообложения, то оно обязано своевременно отчитываться перед фискальными органами и платить НДС в общем порядке.
    Налог на имущество.

    Объединение собственников может владеть недвижимым имуществом и использовать его в коммерческих или хозяйственных целях. Ставка налога при этом определяется, как правило, по кадастровой или балансовой стоимости объекта.
    Налог на землю.

    По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок.

    Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.
    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника. Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.

    Если ТСЖ привлекает наёмных сотрудников, то оно по отношению к ним выступает страхователем по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию, что обязывает объединение предоставлять ежеквартальную отчётность в ПФР и ФСС.

    Две системы налогообложения ТСЖ

    ТСЖ имеют право применять как базовую (ОСНО), так и упрощённую (УСН) схему налогообложения.

    Изначально все юрлица находятся на общем режиме.

    Для перехода на льготную систему уплаты налогов необходимо подать заявление в течение первых 5 дней после постановки объединения на налоговый учёт.

    Либо в период с 1 октября по 30 ноября того года, который предшествует следующему отчётному периоду, с которого организация рассчитывает перейти на УСН.

    Как уже было указано, применяется по умолчанию ко всем юридическим лицам. Предусматривает перечисление НДС, а также сборов на прибыль и на материальные активы ТСЖ.

    Товарищество может использовать УСН, если:

    • среднесписочная численность компании — 100 человек;
    • стоимость активов и основных средств не превышает до 100 млн рублей;
    • размер выручки ТСЖ за 9 месяцев с учётом коэффициента-дефлятора — не более 45 млн рублей.

    При переходе на упрощённую систему объединение собственников жилья может выбрать один из двух объектов налогообложения:

    1. Совокупные доходы (ставка — 6%);
    2. Поступления в бюджет с вычетом расходов (ставка — 15%, в случае отрицательного баланса уплачивается минимальный сбор в 1%).

    При УСН налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Транспортные и земельные пошлины вносятся на общих основаниях.

    Нюансы отчетности

    В обязательном порядке должна быть предоставлена отчетность ТСЖ в налоговую.

    Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:

    1. Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
    2. Декларацию по НДС (ОСНО).
    3. Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).

    Ведение отчетности по хоз. деятельности ТСЖ смотрите на видео:

    На заметку

    Тем не менее, прежде чем переходить на УСН, необходимо составить смету и рассчитать, какие денежные поступления можно квалифицировать как целевые, много ли будет расходов, сколько можно выручить за оказание платных услуг и т. д.

    Ведь вполне может оказаться, что такая привлекательная на первый взгляд ставка в 6% в вашем случае менее выгодна, чем 15%-ная.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-44-61 (Москва)
    +7 (812) 425-63-42 (Санкт-Петербург)

    Какие отчеты сдает ТСН на УСН

    Такая форма ОПФ, как ТСН, была утверждена 1.09.2014 года согласно ФЗ-99. Под ней понимают добровольное объединение собственников недвижимого имущества, созданное для целей совместного владения этим имуществом. Данная форма достаточно новая в российской правовой сфере, а потому остается немало вопросов в изучении аспектов налогообложения. В рамках данной статьи рассмотрим, какие формы отчетности сдает ТСН в налоговую при разных системах налогообложения.

    ТСН является некоммерческой организацией, которая может быть создана путем госрегистрации юрлица и применением наемного труда.

    Хороший О.А., начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

    Особенности ТСН для целей налогообложения и формирования отчетности

    Под ТСН понимают организацию некоммерческой формы, смысл создания которой заключается в исполнении функций для самостоятельного обслуживания объектов недвижимости, например, многоквартирного дома.

    • деятельность не направлена на получение дохода;
    • основной целью является управление имуществом;
    • возможность получения дохода не исключена, но только в рамках учредительных документов в соответствии с установленными целями;
    • основные виды доходов, подлежащие налогообложению: доходы от хозяйственной деятельности, обязательные платежи и взносы, субсидии на эксплуатацию, на капитальный ремонт, прочие поступления;
    • не учитываются вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования;
    • необходимо вести раздельный учет по доходам и расходам деятельности;
    • нет постоянной необходимости составлять отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, приложений к балансу;
    • составляется отдельный отчет в составе бухотчетности, в котором отражены средства, которые поступили в виде членских взносов, добровольных вкладов;
    • счета бухучета классифицируют в зависимости от типа налогооблагаемых поступлений;
    • при применении любого вида системы налогообложения ТСН сдает в обязательном порядке: сведения о средней численности персонала, справки 2-НДФЛ по сотрудникам, отчет 6-НДФЛ за каждый квартал;
    • доходы в рамках целевого финансирования не относятся к налогооблагаемым.
    Читать еще:  Какой налог на машину 220 л с

    Общее представление об отчетности ТСН

    ТСН, как и любые коммерческие организации, обязаны вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. При формировании данной отчетности ТСН руководствуются рекомендациями Минфина России, которые представлены в Информации № ПЗ-1/2015.

    Состав отчетности будет зависеть от того, пользуется ли ТСН правом вести бухучет в упрощенном форме или нет.

    ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Налоговая отчетность при ОСНО

    ТСН при применении режима ОСНО должны исчислять следующие типы налогов:

    • на прибыль;
    • НДС;
    • на имущество;
    • НДФЛ за работников.

    Размер налога на прибыль также оставляет 20% от суммы налогообложения. Суммы затрат должны быть обязательно подтверждены документально для того, чтобы они могли быть рассмотрены к вычетам.

    Декларация по налогу на прибыль заполняется по форме, утвержденной законодательно, ничем не отличается от других фирм. Декларацию нужно заполнять даже если и доходы и расходы были равны «0».

    Образец декларации по налогу на прибыль для ТСН представлен в приложении к статье.

    НДС может быть исчислен по ставке 18%. Он начисляется только по тем видам работ, которые были выполнены своими силами. Если все таки работы выполнялись сторонним лицом, то ставка НДС имеет льготный характер. Если выручка такой организации за квартал не выше 2 млн. рублей, то возможно получить освобождение от НДС по ст.145 НК РФ. Тогда и отчетность и учет станет проще. Декларация по НДС утверждена п.1 Порядка, который был утвержден приказом ФНС России от 29.11.2014 № ММВ-7-3/558.

    Все остальные налоги: НДФЛ и взносы в страхование могут быть рассчитаны и уплачены на тех же основаниях, что и для обычных организаций.

    Налоговая отчетность при УСН

    Ежегодно ТСН сдает декларацию по единому налогу (п.1ст.346.12 НК РФ) в случае, если является плательщиком УСН.

    Применение данной системы значительно сокращает суммы выплат по налогам для ТСН.

    Но применение системы возможно только при соблюдении определенных критериев: выручка менее 120 млн. рублей, сотрудников – до 100 человек, ОС по стоимости не более 100 млн. рублей.

    Возможны два варианта объектов налогообложения: УСН 6% и УСН 15%. Здесь выбор остается за ТСН. От выбора объекта зависит наполнение декларации по налогу.

    Прочие налоги и взносы (НДФЛ, ПФР, ФСС) исчисляются в обычном порядке. Один нюанс: страховые тарифы могут быть снижены до 20% (вместо 30%).

    Сравнение вариантов налогообложения для ТСН

    В таблице ниже представлены сравнительные характеристики по различным вариантам налогообложения, которые могут быть применены для ТСН

    Критерий ОСН УСН 15%
    Расходы Не ограничены Список закрыт
    Перенос убытков Возможен Не возможен
    Минимальный размер налога 1%
    Ставка 20% 15%
    Понижение тарифа на взносы Нет Есть
    Налоговая нагрузка выше НДС, на имущество Нет НДС, нет имущественного налога
    Объем отчетности Выше Ниже

    Пример № 1.

    У ТСН «Риал» с владельцами квартир заключен агентский договор на прием коммунальных платежей. Вознаграждение составляет 0,5%. ТСН не платит НДС. Находится на упрощенке и имеет право на льготы по взносам соцстраха.

    Статья дохода Сумма, т.р.
    содержание имущества 1296
    стоимость коммуналки 4752
    агентское вознаграждение 24
    платные работы 72
    общая стоимость 6144
    Статьи расходов Сумма, т.р.
    платежи поставщикам за коммунальные услуги 4752
    Покупка материальных средств 328
    Зарплата с НДФЛ 730
    Связь 2
    ИТОГО 5812

    Следует учесть, что коммунальные платежи в выручку не включаются, также как и затраты.

    В таблице отражена платежи в бюджет компании СТН «Ромашка»

    Показатель УСН, т.р. ОСНО, т.р.
    Доходы, которые подлежат налогообложению 1392 1392
    Взносы по страхованию с зарплаты 147 220
    Расходы, которые принимаются к учету 1207 1280
    База для исчисления налогов 184 111
    Налог за год 28 22
    Всего уплачено 175 243

    Представленные расчеты свидетельствуют о том, что применение для ТСН «Ромашка» системы УСН намного выгодней по суммам платежей в бюджет. Экономия обоснована снижением тарифов по взносам соцстрахования.

    Пример № 2. Возьмем те же условия, что и в первом примере, но с оговоркой, что у ТСН нет наемных сотрудников. Тогда расходы за год составят 950 т.р. Эти суммы нельзя принять к вычету при расчете единого налога (по НК РФ), значит сумма налога за год будет равна 159 т.р. А налог на прибыль при таких же затратах составит всего лишь 22 т.р., что выгодней для компании.

    Прочие виды отчетности ТСН в зависимости от наличия объектов налогообложения

    Помимо перечисленных выше основных налогов ТСН также обязано платить и другие налоги. Этот факт зависит от того, есть ли у них соответствующий объект налогообложения.

    1. Налог на имущество. Применяется, если имущество используется в коммерческих либо других хозяйственных целях. Ставка налога определяется по кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимости.

    Важно! Декларация по имущественному налогу подается в органы ИФНС до 30.03. Форма утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

    1. Налог на землю. Исчисляется и уплачивается только тогда, когда ТСН имеет собственный земельный участок. Налогооблагаемой базой при этом является кадастровая стоимость участка. А ставка устанавливается на муниципальном уровне.

    Важно! Декларация по земельному налогу подается в органы ИФНС до 01.02.2020 года. Форма утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

    1. Транспортный налог. Он исчисляется и платиться, если у ТСН есть какая- то техника (грузовой транспорт, спецтехника, легковой транспорт). Исчисление налога происходит по ставкам, которые приняты региональными властями на основе данных по мощности техники.

    Важно! Декларация по налогу подается в органы ИФНС по истечении календарного года до 1 февраля по форме Приказа ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

    1. НДФЛ. Ставка установлена в зависимости от статуса сотрудника. Если статус – резидент, то ставка – 13%. Если сотрудник – нерезидент, то ставка до 30%. Декларация 6-НДФЛ подается ежеквартально не позднее 31 числа послеотчетного месяца.

    Важно! Форма декларации утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

    Отчет по страховыми взносам для ТСН

    ТСН также имеет право привлекать наемных сотрудников для ведения своей деятельности. А суммы их оплаты труда закладываются в смету по году.

    При наличии сотрудников ТСН является страхователем по ним в фондах социального страхования: пенсионный, медицинский, ФСС (ст.6Закона от 15.12.2011 № 167-ФЗ).

    Если ТСН находится на упрощенке, то возможно применение пониженных тарифов взносов по страхованию в ситуации, когда управление недвижимым имуществом является основной деятельностью для ТСН.

    Являясь страхователем по сотрудникам, ТСН обязано сдавать декларацию по страховым взносам.

    Читать еще:  Убыток как объект налогового учета

    Наиболее распространенные ошибки

    Ошибка № 1. ТСН на УСН 6%.

    • форма – ТСН;
    • система налогообложения – УСН 6%;
    • 6% платится с услуг провайдеров, рекламщиков.

    При применении УСН 6% целевые средства не принимаются в расчет при составлении базы налогообложения. Они не берутся в расчет 6% дохода. Поэтому считается ошибкой платить с них налог 6%.

    Ошибка № 2. Большинство плательщиков не учитывают право применения пониженных тарифов либо учитывают, но неправильно. Они могут их применять только в ситуации, когда основной вид экономической деятельности – управление недвижимым имуществом (код. 68.32 ОКВЭД). А также необходимо соблюдение следующих условий:

    • доходы от реализации услуг по данному виду предпринимательства составляют более 70% в общей структуре доходов;
    • суммарный объем доходов не может быть более 79 млн. рублей.

    Часто задаваемые вопросы

    Вопрос № 1. Каковы сроки сдачи отчетности НДС для ТСН?

    Сроки сдачи отчетности по НДС ежеквартально:

    • 1 квартал – 25 апреля;
    • 2 квартал – 25 июля;
    • 3 квартал – 25 октября;
    • 4 кварта – 25 января.

    Вопрос № 2. Куда сдавать отчетность по взносам по ТСН?

    С 2020 года отчетность сдает в налоговую инспекцию, а декларацию по травматизму – в ФСС. В ПФР сдают СЗВ-М помесячно и СЗВ-М стаж.

    Заключение

    ТСН , как и любая другая организация, обязано сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Независимо от применяемой системы ТСН сдает отчетность по среднестатистической численности сотрудников, справки 2-НДФЛ, отчетность 6-НДФЛ. При ОСНО представляется декларация по налогу на прибыль, НДС. При УСН декларация по единому налогу. Являясь работодателем, сдается отчетность по страховым взносам по пониженным тарифам.

    Тема: ТСН (ТСЖ) налогообложение, что выбрать?

    Опции темы
    Поиск по теме

    ТСН (ТСЖ) налогообложение, что выбрать?

    Уважаемые, не пинайте сильно. Создаём в доме ТСН (экс ТСЖ)
    Скоро сдаём документы на регистрацию и вот никак не могу решить какую систему налогообложения выбирать
    УСН доходы 6% или УСН доходы-расходы 15% ?
    дом новостройка 100 квартир, паркинг под домом и офисы на 1-2 этажах.
    читал много веток, кто пишет что у тсн вообще нет доходов и тогда логичнее 6% и меньше заморочек, а кто наоборот что чуть ли не вся оплата приходящая в тсн это доход и если не брать расходы то выйдет 6% налоги с вала.
    Наставьте на путь истинный.

    Если готовы противостоять налоговой, которая будет склонять вас к уплате налога со всей поступившей сумму, можете брать УСН 6%
    Или перестрахуйтесь и заявите УСН 15%.

    За это время ничего не изменилось, есть два пути, доказывать свою правоту вам поэтому выбор за вами.

    Так по любому доказывать надо что комуналка и плата за содержание не доходы. А то так одно разорение )
    Ну и если выбрать доходы минус расходы и доказывать что ну нет доходов, то 1% не придётся отстегнуть?

    Последний раз редактировалось z >13:31 .

    Как раз таки придется.
    1% это минимальный налог, если доходы не превышают расходы.
    “Доходы” 6% с коммерции, плюс зачет вз.ПФР в счет уплаты налога, но не более 50% от суммы налога.
    Но борьба с налоговой за вами.

    почему? Автор же собирается

    1% – это если с налоговой не спорить

    Это когда у вас “Доходы”, то не нужно платить налоги при отсутствии дохода
    А когда “Доходы-Расходы”, то 1% процент от доходов.
    Сколько это будет от вашей коммуналки? У меня порядка 160 000, плюс взносы ПФР в полном объеме.
    Есть за что бороться.

    От какого дохода, если его нет?

    Александр7272, можно поподробней.
    Если я коммуналку не считаю доходом, то я не плачу УСН независимо от объекта налогообложения. У меня декларация нулевая будет. Откуда 1%? Его начислять не на что.
    А вот если я коммуналку включаю в КДиР как доходы, то при УСН6 я плачу 6%, при УСН15 плачу 1%.

    Важно: А вот если я коммуналку включаю в КДиР как доходы, то при УСН6 я НЕ плачу 6%, при УСН15 плачу 1%.

    Если вы не считаете ее доходом, то выбираете 6% и не платите с нее налог.
    Если считаете ее доходом, то выбираете 15% (в случае когда вы выставляете собственникам столько же, сколько вам выставляет поставщик) у вас доход-расход=0; платите 1% от дохода.

    В данном случае доход не равен прибыли, доход все что поступило по доходной статье.

    А я, допустим, не считаю ее доходом и выбираю УСН 15%
    В этом случае я не плачу 1% также, как не платила бы его при УСН6.

    А почему так? Если это идет в КДиР как доход, то почему при УСН6 я НЕ плачу 6%?

    Если как доход, платите, но УСН6 в таком случае никто не выбирает.
    При УСН15 коммуналка населению доход, счета поставщиков по коммуналке расход, поэтому 15% с разницы превышения дохода над расходом, либо 1% с оборота, если доход меньше расхода. Поэтому при признании коммуналки доходом УСН15 выгоднее УСН6.

    Это понятно
    Изначально ведь вопрос был про применении УСН15 в случае НЕпризнания коммуналки доходом.

    Просто я слышала мнение (которое мне кажется ооочень странным), что если ТСЖ выбирает УСН6, то коммуналка доходом не признается и ИФНС с этим якобы согласна. Если у ТСЖ УСН15, то ИФНС считает коммуналку доходом и требует минимальный налог.
    Но ведь не может подход к вопросу признания/непризнания коммуналки доходом зависеть от объекта УСН. Либо это доход, тогда плати либо 6%, либо 1%. Либо это не доход и тогда не плати при любом объекте УСН.

    Вы не поверите, мы работаем на ОСН! Да. приходится сдавать нулевые декларации по НДС и прибыли, но при современном развитии систем электронной сдачи отчетности это не проблема.

    вот спросил блин и так понимаю читая темы с 2007 года так ничего и не определилось.
    неужели есть тсж кто платит 6% с вала ?
    я так понимаю у меня месяц после регистрации для написания заявления по усно?
    хотел завтра вместе с доками о регистрации и его сдать да видно не получится ибо каждый в данном вопросе решает по своему.
    жду ещё мнений 6 или 15 ? вот в чём вопрос, а по теме сам считаю что в ТСН в доходы можно записать деньги от аренды площадей, размещения оборудования провайдеров, рекламы, но не как не платежи собственников за ресурсы (если конечно выставленное рессурсоснабжающими организациями = выставленному собственникам) и ежемесячная оплата за содержание и ремонт по утверждённой на общем голосовании смете и ставке.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector