Процедура банкротства ИП с долгами перед налоговой
Shedevr-24.ru

Юридический портал

Процедура банкротства ИП с долгами перед налоговой

Банкротство индивидуального предпринимателя: особенности процедуры и возможные последствия для должника

К сожалению, далеко не все начинающие предприниматели становятся успешными. Бизнес — жестокая среда, и нередко случается так, что владелец больше не в состоянии в него вкладываться, несмотря на все усилия и сторонние займы. При этом государство не освобождает его от налогов, что в итоге может привести к ситуации, когда человек не только не получает прибыль от своего дела, но и остается должен. В таком случае выход один — объявить себя банкротом. Как проходит банкротство ИП с долгами по налогам и без них и какие есть подводные камни при такой процедуре, расскажем в статье.

В каких случаях ИП может понадобиться банкротство?

Всем предпринимателям независимо от текущего состояния их бизнеса необходимо знать нормативную базу, которая регулирует банкротство ИП. Это Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года №127-ФЗ (последняя редакция). К слову, первый подобный закон был принят еще в 1740 году и назывался банкротским уставом. В 1905 году его переименовали в «Устав судопроизводства торгового». Тогда выделялось всего три причины банкротства: несчастная несостоятельность (к примеру, стихийные бедствия), неосторожная несостоятельность, то есть некомпетентность предпринимателя в ведении дел, и подложная несостоятельность. Не все знают, что нормы о банкротстве содержались и в советском гражданско-процессуальном кодексе 1927–1930 годов, однако с того времени и вплоть до перестройки процедуры банкротства в стране не проводились. Это легко понять, ведь индивидуальное предпринимательство в СССР было запрещено. «Прародителем» современного ФЗ стал закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятый в ноябре 1992 года.

Сейчас причин банкротства индивидуального предпринимателя обычно две. Это либо несостоятельность перед кредиторами в бизнесе либо отсутствие возможности вести рентабельную предпринимательскую деятельность, ведь оборотный капитал не безграничен. В случае с кредиторами есть три четких основания для начала процедуры банкротства ИП с долгами:

  • Индивидуальный предприниматель более чем на три месяца просрочил возврат задолженности или выплату регулярных платежей по ней.
  • Размер долга на 40% и более превышает стоимость личного имущества бизнесмена.
  • Задолженность ИП превышает 500 000 рублей, а просрочка составляет больше трех месяцев.

Каковы последствия банкротства ИП для должника? В отличие от банкротства физического лица индивидуальный предприниматель в некоторой степени меньше рискует личным имуществом: под угрозой в первую очередь находятся активы, которые были непосредственно связаны с его бизнесом, и только потом — личное имущество. При этом арбитражные управляющие будут более тщательно проверять именно банкротство индивидуального предпринимателя, чтобы исключить возможность совершения фиктивной или преднамеренной процедуры. Физические лица прибегают к ней очень редко, а вот недобросовестные бизнесмены часто организовывают подобные махинации ради собственной выгоды. Согласно статьям 196 и 197 Уголовного кодекса РФ, за осуществление таких действий предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.

Что грозит индивидуальному предпринимателю при банкротстве:

  • По ходатайству кредиторов может быть наложен запрет на выезд за границу до окончания всех судебных разбирательств.
  • Передача всех финансов финуправляющему — это лицо, которое выступает посредником между должником, кредиторами и судом. Его цель — соблюсти баланс интересов между всеми тремя сторонами.
  • Запрет на открытие ИП в течение пяти лет.
  • Запрет на право занимать руководящие должности на протяжении пяти лет.
  • Риск потери имущества (об этом подробнее расскажем немного позже).
  • Необходимость в течение пяти лет при получении кредитов и займов указывать факт своего банкротства.
  • С момента введения процедуры банкротства прекращается деятельность ИП.

Понятно, что процедура банкротства индивидуального предпринимателя — мера неприятная и крайняя. Однако необходимо трезво оценивать свое положение. Согласитесь, лучше вовремя отказаться от убыточного бизнеса и избавиться от долгового ярма, чем в надежде на светлое будущее обрастать новыми ссудами, полученными на развитие дела.

Что делать, если индивидуальный предприниматель — должник по налогам

Как мы уже отметили, бывают случаи, когда бизнесмен остается должен не только кредиторам, но и государству. В нашей стране размер налогов не самый большой, однако и щадящими их назвать тоже нельзя. Тем более что системе безразлично, как идут дела у предпринимателя: назвался ИП — будь добр платить ежемесячные взносы. Хорошая новость: наличие задолженности перед Пенсионным фондом не помешает банкротству ИП. Более того, Федеральная налоговая служба может сама стать инициатором данной процедуры. С одной стороны, это понятно: проблемному предпринимателю лучше побыстрее закрыть свой убыточный бизнес и перестать лишать государство прибыли. Плохая новость: просто так списывать долги ФНС тоже не хочет. Поэтому у налоговиков есть негласное правило: если ИП или физическое лицо стремится с помощью банкротства избавиться от задолженности, то нужно максимально этому препятствовать и оспаривать каждый шаг должника и финансового управляющего. Однако это вовсе не значит, что банкротство ИП с долгами ФНС невозможно. Такие процедуры проводятся давно и успешно, просто оказываются более дорогими и занимают больше времени.

Как проходит процедура банкротства ИП

Для начала нужно собрать документы для подачи заявления о банкротстве в суд. Вот их полный перечень:

  • выписка из ЕГРИП, полученная не ранее чем за пять рабочих дней до даты подачи заявления в арбитражный суд;
  • перечень имущества с приложением свидетельств на право собственности;
  • список кредиторов;
  • список должников;
  • документы, подтверждающие основания возникновения задолженности;
  • другие документы. К ним относятся квитанция об оплате госпошлины, свидетельство о регистрации ИП, сведения о доходах и сделках за последние три года, выписка с банковского счета, копия СНИЛС и ИНН, а также бухгалтерский баланс, актуальный на последнюю отчетную дату.

Какие существуют стадии банкротства ИП? Поданное в арбитражный суд заявление обычно рассматривается в промежутке от 15 дней до трех месяцев. Если суд видит, что есть признаки неплатежеспособности, он запрашивает финансового управляющего из аккредитованной саморегулируемой организации, которую должник указывает в своем заявлении. Также на первом судебном заседании принимается решение о введении одной из следующих процедур:

  • Реструктуризация. Она актуальна, если финансовое положение должника не выглядит совсем безнадежным и он в состоянии реанимировать свой бизнес. Однако в этом случае на предпринимателя накладывается ряд обязательств. Например, все сделки на сумму свыше 50 000 рублей должны быть письменно согласованы с финансовым управляющим. Это же касается любых новых кредитов и займов. Обязанность инициатора процедуры банкротства ИП — составить план реструктуризации. В нем должны быть указаны сроки и порядок погашения долгов перед кредиторами, а также размер платежей, которые предприниматель сможет каждый месяц погашать в счет долга. Данный документ отправляется финансовому управляющему, а после план выносится на рассмотрение собрания кредиторов. Если он утверждается, его передают в арбитражный суд. Максимальный срок действия плана реструктуризации ИП — три года.

На заметку

Как правило, решение о введении плана реструктуризации не принимается без согласия должника. Исключением являются случаи, когда по финансовой ситуации понятно, что должник злоупотребляет своим правом.

  • Реализация имущества. К ней можно перейти либо в случае отклонения собранием кредиторов плана реструктуризации, либо напрямую, если суд видит, что бизнес предпринимателя оказался в глубоком упадке. Процедура реализации имущества возлагается на финансового управляющего. В конкурсную массу входит все имущество должника, причем не только «деловое», но и личное. Однако есть ряд исключений. Нельзя выставлять на торги единственное жилье ИП за исключением ипотечного и находящегося в залоге. Продаже также не подлежат земельные участки, находящиеся под единственным жильем, вещи индивидуального пользования (кроме предметов роскоши), скот и загоны для него, транспортные средства для инвалидов, личные награды, продукты и денежная сумма в размере прожиточного минимума на каждого члена семьи. Остальное имущество оценивают независимые эксперты, после чего суд выставляет его на торги. Вырученные средства идут на погашение долгов, оплату услуг финансового управляющего и на прочие издержки. Если все имущество распродано, а денег для погашения долга все равно не хватило, то суд освобождает предпринимателя от дальнейших обязательств перед кредиторами.
  • Мировое соглашение. Самый приятный и беспроблемный вариант разрешения процедуры банкротства индивидуального предпринимателя. Говоря коротко, это бонус, который кредиторы предоставляют должнику, если понимают, что, работая, он быстрее выплатит долг, чем при реализации имущества. Кроме того, мировое соглашение подписывается, если третье лицо готово оплатить долги ИП. Мировое соглашение также утверждается судом с согласия должника и кредиторов.

Затем финуправляющий созывает собрание кредиторов, куда приглашается и сам должник без права голоса. На мероприятии решается судьба всех накопившихся долгов.

Однако стоит помнить, что судебное дело по процедуре банкротства ИП может быть прекращено и «на ходу». Это происходит в случае:

  • восстановления платежеспособности;
  • выплаты долга кредиторам;
  • отказа кредиторов от претензий;
  • отсутствия у должника средств на возмещение судебных издержек.

Банкротство ИП с долгами перед клиентами, кредиторами или налоговой — это в любом случае нелегкий процесс. Уровень юридической грамотности у большинства граждан России пока не самый высокий. Поэтому столкнувшийся с банкротством бизнесмен, как правило, сразу рисует в голове удручающие картины своего будущего. Между тем сейчас существует много компаний, которые специализируются на оформлении банкротства и готовы организовать эту процедуру с максимальной выгодой для клиента. Главное — обратиться в надежную организацию.

Консультации юристов для индивидуальных предпринимателей

Одной из заслуживающих доверия компаний является федеральная юридическая сеть «ОК Банкрот». Подробнее об организации рассказал ее руководитель Дмитрий Владимирович Инкин:

Читать еще:  Как рассчитывается налог на приватизированную квартиру?

«Наша федеральная сеть насчитывает 51 филиал во многих городах России: от Владивостока до Калининграда. В штате «ОК Банкрот» более 170 квалифицированных юристов и более 20 арбитражных управляющих. Сегодня на счету нашей компании более полутора миллиардов списанных долгов, и это далеко не предел.

Мы оказываем полный комплекс услуг по списанию и возврату задолженностей, в том числе в случае банкротства ИП. Перед началом процедуры наши специалисты обязательно проводят юридическую экспертизу документов клиента, чтобы выявить возможные риски непризнания гражданина банкротом и привлечения его к административной и уголовной ответственности.

Кроме того, в «ОК Банкрот» готовы предоставить дополнительную страховку на возврат денежных средств. Они могут потребоваться в случае изменения законодательства и возникновения других форс-мажоров. Все услуги мы оказываем под ключ, а наши специалисты практически круглосуточно остаются на связи с клиентом. Первичная юридическая консультация проводится бесплатно».

Банкротство ИП с долгами: условия и сроки проведения процедуры

Даже наличие продуманного бизнес-плана не снижает непредвиденные риски в процессе коммерческой деятельности. Банкротство ИП с долгами по налогам — единственный выход. Закрыть ИП несложно, но бизнесмену, обременённому долговыми обязательствами перед банками, кредиторами и государством, выгоднее сделать это, объявив о банкротстве предприятия. Чтобы это сделать, необходимо собрать определённый пакет документов, соответствовать требованиям, обозначенным буквой закона, а затем обратиться в суд.

Основные условия для судебного дела по банкротству ИП с долгами

Простой вариант закрыть компанию – подать заявление в ИФНС. Но если есть долги, то нужно предпринять определенные меры, чтобы регистрирующий орган вам не отказал.

Согласно п.1 ст.3, банкротством является отсутствие возможностей владельца бизнеса удовлетворить условия заемщика, выполнить свои обязанности на протяжении 3 месяцев после образования задолженностей.

В каких случаях признают банкротом:

  • обязанности по выплате долгов не выполняются со стороны ИП;
  • гражданин не может удовлетворить требования заемщиков касательно денежных обязательств;
  • 10000 рублей и больше – сумма задолженностей;
  • 3 месяца и более не выполняются платежи (с того момента как возникли обязательства).

Следует подчеркнуть: инициатором банкротства может быть должник, кредитор. ИФНС может стать инициатором, если есть задолженности по налогам, иным обязательным платежам, сборам.

Какие документы требуются при этой процедуре? Свидетельство о регистрации в качестве ИП, перечень кредиторов ИП, должников ИП, собственности, прочие документы, подтверждающие неплатежеспособность ИП.

Общие данные о процедуре банкротства для ИП

Действующее российское законодательство гласит: индивидуальный предприниматель может провести процедуру обанкрочивания, если воедино сходятся несколько факторов и ситуаций:

  • задолженность связана исключительно с коммерческой деятельностью человека, его личные долги не являются основанием для объявления ИП банкротом;
  • бизнесмен не способен удовлетворить требования кредиторов, банка или налоговых органов в течение не менее, чем трёх месяцев;
  • минимальная сумма долга – не менее десяти тысяч (на практике чаще всего основанием для удовлетворения прошения о банкротстве судом принимается цифра долгов в сто тысяч рублей);
  • взыскание долгов не позволит бизнесмену далее вести коммерческую деятельность;
  • сумма задолженности выше, чем стоимость имущества, принадлежащего предпринимателю.

Чтобы инициировать процедуру банкротства, бизнесмен должен обратиться в Арбитражный суд – филиал по месту осуществления предпринимательства. В судебный орган подаётся заявление (про заполнение бумаги мы расскажем ниже), а также список, в котором указаны кредиторы и суммы долгов и письменные подтверждения неплатежеспособности (к примеру, банковские выписки). Перечень кредиторов и лиц, перед которыми ИП имеет долги, содержит не только названия компаний и данные конкретных людей, но и адреса, контактные телефоны, а также обстоятельства, при которых образовались задолженности. Кроме того, пакет документов включает в себя бумаги, фиксирующие оценочную стоимость имущества, принадлежащего бизнесмену.

Не только сам ИП может подать заявление о банкротстве – это может сделать любое лицо, заинтересованное в возврате долга. Дело в том, что предпринимателя отчасти спасёт процедура обанкрочивания, но полностью «сбросить» с себя долги он не сможет – деньги придётся вернуть частично. В том числе инициировать банкротство могут представители налоговых органов. Это происходит, когда неуплата налоговых сборов или иных обязательных платежей длится в течение двух месяцев.

Как писать заявление на банкротство

Заявление об инициации процедуры несостоятельности ИП пишется от первого лица, его можно составить вручную на листе А4, либо же написать в программе Word. В бумагу включаются обязательные пункты и данные:

  1. Личные данные бизнесмена (ФИО) и ОГРН.
  2. Конкретное число и требования от кредиторов на эту дату, не оспариваемые бизнесменом. Указание обязательных платежей, которые предприниматель удовлетворить не в состоянии.
  3. Общая сумма задолженности (можно указать, что в соответствии с законодательством данная цифра является долговым порогом, перешагивая который, ИП имеет право объявить себя финансово несостоятельным).
  4. Перечисление банковских счетов должника.
  5. Опись имущества ИП в свободном изложении.
  6. В свободной форме пишется прошение о возбуждении арбитражного дела о банкротстве на основании статье №223 и 224 АПК и ФЗ №127.
  7. Перечисление приложенных документов.

Арбитражный суд не примет заявление, если к нему не приложены следующие бумаги:

  • копия свидетельства о регистрации ИП;
  • справки, фиксирующей, что кредиторам направлена копия заявления с прошением о банкротстве;
  • копий выписок со счетов и банковских справок, фиксирующих финансовое положение предпринимателя;
  • подтверждение состава и стоимости имущества бизнесмена (по результатам независимой экспертизы, оплачивается ИП отдельно при необходимости);
  • копия платежного документа, фиксирующего оплату государственной пошлины за процедуру банкротства (стоимость пошлины – 300 рублей).

Можно ли закрыть ИП без банкротства

Индивидуальных предпринимателей, имеющих задолженность по налогам, нередко интересует, есть ли возможность закрыть статус ИП, не обращаясь при этом в суд с прошением признать свою финансовую несостоятельность. Теоретически такая возможность у должников имеется, но на практике закрыть статус предпринимателя при наличии долгов удается в единичных случаях.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задолженность может быть двух видов: непосредственно перед налоговой инспекцией и пенсионным фондом. В первом случае добиться закрытия ИП не получится до тех пор, пока задолженность полностью не будет погашена. Что касается долга перед ПФР (Пенсионным фондом), то ранее в налоговой требовалась справка об отсутствии задолженности перед инстанцией при закрытии статуса предпринимателя. В настоящее время это не обязательно, поэтому можно решить вопрос и при наличии долга. При этом задолженность останется, и погашать ее должнику все равно придется.

Пошаговая инструкция банкротства физических лиц и индивидуальных предпринимателей

Допустим, вы избавились от статуса, что дальше? Теперь необходимо начинать процедуру банкротства ИП. С чего начать и как действовать?

Как оформить банкротство физического лица: первые шаги

Схема банкротства гражданина

  1. Произведите подсчет долгов по налогам и кредитам. Выясните, сколько и кому вы должны точно.
  2. Перешлите своим кредиторам письма о предстоящем банкротстве. Важно выбрать именно заказные письма, чтобы у вас потом были доказательства.
  3. Выберите финансового управляющего, который будет вести процедуру. Вы можете это сделать, ориентируясь по реестру арбитражных управляющих, который ведется на ЕФРСБ.
  4. Составить заявление в Арбитражный суд о банкротстве ИП. В нем необходимо указать все данные, которые имеют отношение к банкротству – суммы долгов, кому и сколько должны, приложить претензии из банка, указать причины, по которым вы вынуждены обращаться в Арбитражный суд. Также к заявлению прилагаются определенные документы. Более подробно о заявлении – ниже.
  5. Оплачивается госпошлина и вносится вознаграждение для управляющего на депозит суда.
  6. Далее назначается определенная дата для первого заседания по делу.

Если суд посчитает заявление обоснованным, то начнется процесс банкротства. Лучше в заявлении заранее указать ходатайство о переходе сразу к реализации имущества. В таком случае сроки и затраты значительно сократятся.

Стадии банкротства бизнесменов

Процедура выяснения обстоятельств дела и вынесения решения о признании бизнесмена банкротом выглядит следующим образом:

Таблица 1. Этапы признания финансовой несостоятельности

Оценка ситуации В течение трёх месяцев ИП может избежать банкротства, запросив отсрочку долга, пройдя процедуру рефинансирования или отыскав инвестора, готового покрыть задолженности.
Подготовка пакета бумаг Написание заявления, сбор необходимых справок, документов, выписок.
Подача заявления в суд Предоставить собранные бумаги нужно в филиал Арбитражного суда по месту регистрации бизнеса.
Возбуждение дела Судебные служащие проверяют, не является ли финансовая несостоятельность ИП фиктивной, а долги – ложными, после чего возбуждается дело о банкротстве.
Назначение финансового управляющего Суд назначает кандидата, курирующего операции по банкротству бизнесмена.
Собрание кредиторов Внешний управляющий по финансам инициирует собрание лиц и представителей организаций и государственных ведомств, в отношении которых у предпринимателя зафиксированы долги.
Составление плана реструктуризации Если предприниматель готов реструктуризировать долги, план составляется вместе с финансовым управляющим и направляется на рассмотрение кредиторов и суда.
Признание ИП банкротом Если кредиторы или суд отклонили план реструктуризации, ИП признаётся финансово несостоятельным.
Реализация имущества В течение шести месяцев обанкротившийся должен реализовать имущество, чтобы погасить часть долгов.

*два процента от вырученной суммы идут в счёт вознаграждения работы управляющего по финансам.

Завершение банкротства Финансовый управляющий передаёт судебным представителям отчёт по проделанной работе. ИП официально признают банкротом.

Банкротство с налоговыми долгами

В отличие от частных лиц и компаний, перед которыми у ИП образовался долг, государственные структуры могут наложить арест на денежные средства и имущество должника, не дожидаясь процедуры банкротства. В первую очередь это в компетенции налоговой инспекции.

По закону, ни ошибки в расчётах, ни иные форс-мажоры не являются весомыми причинами для просрочивания налоговых платежей. При неумышленной неуплате налога на бизнесмена будет наложен денежный штраф в размере двадцати процентов от суммы задолженности, умышленная неуплата повлечёт штраф в размере уже сорока процентов. Опоздав с обязательными налоговыми выплатами, бизнесмен может обнаружить, что ему запрещён выезд за пределы страны, а его счета – арестованы. Чтобы не попасть ещё и под уголовное преследование (статья №199 УК РФ), бизнесмену иногда проще пройти процедуру банкротства.

Бытует мнение, что невозможно признать себя банкротом, имея долговые обязательства перед налоговой службой. Это не так. Задолженности по налогам точно также являются основанием для инициации процедуры банкротства, тем более, что к ним практически всегда присовокупляются и иные долги. Поэтому бизнесмен, солидно просрочивший выплату налоговых сборов, должен как можно скорее сняться с регистрационного учёта, чтобы ИФНС прекратила начисление налога. В дополнение к документам, подаваемым в суд, дополнительно нужно занести в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса две бумаги:

  • квитанцию об уплате государственной пошлины (стоимость – 160 рублей, согласно статье №333 НК РФ);
  • заявление о прекращении деятельности ИП (пишется по форме №Р26001).

Как и в случае обанкрочивания ИП без долгов перед налоговой, долги сохраняются за предпринимателем. Взыскивать их будут в порядке очереди, а в качестве денежного источника будет выступать имущество бизнесмена.

Таблица 2. Очередь выплат кредиторам

Первая очередь Кредиторы, выдвинувшие требования в суде, удовлетворённые в ходе процесса.
Вторая очередь Сотрудники бизнесмена, трудоустроенные официально и не получившие зарплату или иные обязательные выплаты.
Третья очередь Внешний финансовый управляющий (2% от дохода, полученного с конкурсной реализации имущества).
Остальные Адвокаты, нотариусы, налоговые службы и подобное.

Что является реализуемым имуществом для оплаты долгов

Ликвидное имущество, реализуемое для получения средств и погашения части долга, также регламентируется законодательно. В число такового входит:

  • техника себестоимостью выше 100 МРОТ;
  • жилые/нежилые помещения (не являющиеся единственной жилплощадью должника);
  • драгоценности, предметы роскоши;
  • транспортные средства.

Не изымается техника, продукты питания, животные и прочее, относящееся к личной жизни бизнесмена.

Срок процедуры обанкрочивания

Банкротство ип с долгами по налогам – процесс довольно длительный. Согласно ФЗ №127, суд обязан принять решение о банкротстве в течение семи месяцев со дня, когда бизнесменом или кредиторами было подано соответствующее заявление. На практике, проверка и рассмотрение первого пакета документов занимает около недели, затем в течение трёх месяцев проводится первое рассмотрение дела (судебное заседание).

Когда приходит время реализации имущества должника, в зависимости от обстоятельств, это занимает около полугода. Также процедура может затянуться из-за появление новых подробностей дела, подачи новых документов, исправления бумаг с ошибочными данными, судебных споров.

Как остановить процедуру банкротства

Если бизнесмен желает сохранить статус индивидуального предпринимателя, он имеет право подать судебному представителю план, в котором прописан процесс погашения задолженностей. Этот документ должен быть подписан всеми кредиторами. Если судом приняты обстоятельства, улучшающие платежеспособность бизнесмена, судебное производство приостанавливается на месяц.

Если задолженности гасятся в процессе судебного дела, суд, рассмотрев предоставленные документы, фиксирующие отсутствие долгов (в том числе налоговых), выносит решение отменить заявку о банкротстве за ненадобностью. Бизнесмен при этом должен представить исчерпывающие доказательства того, что процесс разрешился за удовлетворением всех сторон. В частности, должник может самостоятельно реализовать своё имущество в ходе судебного процесса и рассчитаться с долгами.

Банкротство ИП и признание банкротом в 2020 году

Несостоятельность и банкротство индивидуального предпринимателя всегда объявляет арбитражный суд при его неспособности исполнять полный объем обязательств по платежным требованиям, вызванных коммерческой деятельностью. Признаки, основания и особенности банкротства индивидуальных предпринимателей уточнены законодательством: ГК РФ, АПК РФ, Закон о банкротстве ИП (физлиц) и др. Обанкротиться может любой ИП, поэтому представленная информация будет важна каждому предпринимателю на любой системе налогообложения.

Признаки несостоятельности

Признание ИП банкротом произойдет, если:

  • Нарушен трехмесячный срок выплаты задолженностей перед кредиторами с момента их наступления;
  • Размер задолженностей значительно превышает суммарную стоимость личного имущества;
  • Стоимость неисполненных обязательств больше 10 тыс. руб.

Наличие перечисленных признаков позволит арбитражному суду (АС) приступить к рассмотрению заявления о несостоятельности предпринимателя и в последующем объявить его банкротом.

Если задолженности появились в результате деятельности физ. лица, а не ИП, то оснований для принятия дела о банкротстве не будет.

Вменяемая задолженность должна быть в денежной, а не натуральной форме. Выделяют два вида обязательств:

  1. Денежные обязательства – долг появился в результате участия в гражданско-правовой сделке или другое основание, прописанное в Гражданском кодексе;
  2. Обязательные платежи – платежи в внебюджетные фонды и бюджет (подоходный налог, взносы в ФСС, ПФР и т.п.).

Размер и состав задолженности должен быть определен на период обращения в арбитражный суд. Положение относится к обязательствам, возникшим до наступления процесса банкротства.

Особенности подачи заявления на банкротство ИП

Вид неисполненных обязательств определяет лиц, способных начать процесс объявления несостоятельности. Обратиться в арбитражный суд с заявлением об объявлении ИП банкротом могут:

  1. Индивидуальный предприниматель с задолженностями;
  2. Конкурсные кредиторы, которым ИП должен вследствие осуществления коммерческого сотрудничества;
  3. Уполномоченные органы. Банкротство ИП с долгами по налогам и платежам инициируют федеральные органы исполнительной власти. Они выставляют требования по внесению обязательных платежей или/и денежных обязательств (ФНС);
  4. Органы исполнительной власти или местного самоуправления, если способны представить свои требования по финансовым обязательствам.

Конкурсные кредиторы с уполномоченными органами должны знать, как обанкротить ИП.

Право ИП на объявление банкротом и ответственность

Процедура банкротства ИП может инициироваться самостоятельно предпринимателем. Он имеет законное право подать соответствующее заявление в АС даже при отсутствии явных признаков несостоятельности.

Финансовое положение неустойчивое, если ИП начнет признавать факт возникновения проблем с выплатами в текущем или будущем периоде. После выплаты всех заявленных долгов у предприятия должны оставаться средства для полноценного функционирования на рынке и ведения хозяйственной деятельности.

Несостоятельность индивидуального предпринимателя должна быть подкреплена значимыми доказательствами. Перед подачей заявления собственник проводит финансовый анализ. После возбуждения делопроизводства о банкротстве арбитражный управляющий выдает заключение о присутствии или отсутствии фиктивного банкротства.

Если установлен факт преднамеренного причинения крупного ущерба, заключение передают органам предварительного расследования. На предпринимателя заводят уголовное дело по соответствующей статье 197 «Фиктивное банкротство». В качестве наказания служат:

  • Штраф в размере дохода за последние 2 года или 300 тыс. руб.;
  • Лишение свободы на 6 лет с последующей уплатой штрафа.

При отсутствии крупного вреда предприниматель попадает под ст. 14.12 КоАП. Ему могут дать штраф на сумму до 100 МРОТ или дисквалифицировать на 3 года.

Обязанность ИП начать процесс банкротства

Банкротство индивидуальных предпринимателей обязано быть инициировано, если:

  1. После удовлетворения требований какого-либо кредитора ИП не может погасить денежные задолженности пред другими кредиторами или внести обязательные платежи в бюджетные (уплата налога) и внебюджетные организации;
  2. Взыскание имущества осложнит ведение хозяйственной деятельности. Особенности и причина обращений законом не ограничены.

Заявление в АС должно быть подано в течение месяца после появления обстоятельств несостоятельности. В противном случае ИП привлекают к административной ответственности: дисквалифицируют на 2 года или штрафуют на 100 МРОТ.

Основной причиной с затягиванием объявления банкротства становится желание вывести имущество из-под личного владения и контроля всех кредиторов. Обанкроченный стремится уменьшить конкурсную массу для погашения долга. Все сделки по отчуждению за последний год перед началом банкротства суд будет объявлять ничтожными.

Банкротство ИП в 2020 году: пошаговая инструкция

Как ИП сделать банкротом? Вопрос чаще интересует физлицо. Процесс делопроизводства довольно длительный и происходит по порядку в несколько этапов:

  1. Подача документов в арбитражный суд по месту регистрации ИП:
    • Заявление, чтобы признать ИП несостоятельным;
    • Свидетельство о регистрации;
    • Перечень и размеры задолженностей по каждому кредитору;
    • Документы на владение имуществом и его стоимость;
    • Другие документы, подтверждающие несостоятельность предпринимателя.
  2. Наблюдение . Анализируется финансовая устойчивость, сохранность имущества и платежеспособность.
  3. Мировое соглашение . Происходит поиск компромиссных решений между должником и всеми кредиторами.
  4. Начало конкурсного производства , когда предприниматель полностью утрачивает права на распоряжение имуществом.
  5. Конкурсное производство . Реализация имущества для исполнения обязательств. После этого юридически ИП банкрот. Назначают управляющего конкурсным производством. Срок производства не должен превышать 6 месяцев, но закон предусматривает случаи его увеличения.
  6. Конец конкурсного производства . Последствия — предпринимателя полностью освобождают от непогашенных долгов, кроме возмещения вреда, уплаты алиментов и т.п.

Иногда затраты на процесс банкротства превышают суммарную задолженность. После реализации имущества долг будет гаситься в следующей последовательности:

  • Возмещение вреда здоровью;
  • Компенсация по трудовому договору;
  • Погашение кредитного долга.

Право инициации на банкротства уполномоченных органов с конкурсными кредиторами

В пошаговой инструкции прописано, как объявить банкротом ИП государственным и негосударственным кредиторам. При выявлении признаков несостоятельности у предпринимателя каждый вправе быть инициатором банкротства ИП.

Конкурсный кредитор должен признать себя контрагентом ИП и представить доказательства нарушения интересов и законных прав. Требования основываются на гражданско-правовых обязательствах, возникших во время коммерческой деятельности.

Кредиторы с задолженностями, не вызванные ведением предпринимательской деятельности, или относящиеся к личности должника, не имеют право выступать заявителями. Такими случаями могут быть требования на пожизненное содержание, по причинению вреда имуществу или здоровью, взыскание алиментов и т.п. Однако эти лица вправе предъявлять все во время банкротства.

Как признать ИП банкротом уполномоченным органам? Они имеют право подавать заявление в арбитражный суд о рассмотрении несостоятельности ИП по возникшим денежным обязательствам или обязательным платежам. Государственным уполномоченным органом является Федеральная налоговая служба, контролирующая, как будут гаситься задолженности в бюджет (подоходный налог) и внебюджетные организации.

Уполномоченные органы с конкурсными кредиторами могут обанкротить только после исчерпания возможных средств защиты личных прав, включая вступившие в силу решения суда. Они должны доказать, что удовлетворить предъявленные требования к ИП способна только процедура банкротство гражданина предпринимателя.

Сроки подачи заявления в арбитражный суд

Для каждого вида неисполненных обязательств предусмотрены сроки обращения в АС:

  • При неисполненных денежные обстоятельствах, заявление подается не ранее 30 дней после получения исполнительного листа судебными приставами и оповещением должника;
  • При неисполнении обязательных платежей заявление о несостоятельности подается не ранее 30 дней после принятия решения суда.

Частичное погашение задолженностей гражданином не лишает кредиторов права требовать банкротство индивидуального предпринимателя в 2020 году, если размер долга более 10 тысяч.

Что подразумевает банкротство ИП: гасятся ли долги ИП как физлица?

За все задолженности гражданин несет ответственность своим личным имуществом (исключения прописаны в ст. 207 ФЗ и ГПК ст. 446). Если кредиторы отказались от принятия предложенного имущества, то оно возвращается должнику.

Банкротство ИП: порядок, процедура и последствия, если нет имущества

Если предприниматель не имеет какого-либо имущества для погашения задолженностей, то сделать процесс банкротства ему максимально выгодно. Стоимость процесса составляет около 400 тыс. рублей:

  • Госпошлина — 2 тыс. рублей;
  • Оплата этапов делопроизводства в суде — 390 тыс. рублей;
  • Печать в СМИ, чтобы объявить о несостоятельности – 8 тыс. рублей.

Самый выгодный вариант обанкротить ИП наступает тогда, когда задолженность перед кредиторами больше 400 тыс. рублей.

Порядок и процедура признания несостоятельным ИП без имущества аналогичная стандартной процедуре банкротства. Сделать ее способен каждый предприниматель, все его задолженности списываются.

Если произошло выявление сокрытого имущества, назначают большие штрафные санкции, а имущество реализуется в счет задолженностей под руководством арбитражного агента. Лучше признаться и избежать дополнительных затрат.

Процесс признания несостоятельности не является простым и быстрым. Законодательно предусмотрены особенности банкротства ИП, а стоимость процесса может превысить размер долга. Признание ИП банкротом в арбитражном суде имеет последствия: он лишается государственной регистрации и не может заниматься коммерческой деятельностью в течение года. Некоторая часть долгов должна в будущем погашаться за счет дохода физлица.

Видео: особенности процедуры банкротства ИП

Процедура банкротства ИП с долгами по налогам

Даже если вы обладатель лучшего бизнес-плана – это не снизит риски в ходе коммерческой деятельности. Если у вас множественные долговые обязательства, которые нет возможности погасить, как выход из ситуации – признание банкротства. Бизнесмену, погрязшему в долгах перед кредиторами, будет более выгодным объявить себя банкротом. С этой целью собирается перечень документов обозначенных законодательством, и после следует обращение в суд. Все моменты порядка банкротства ИП с долгами по налогам рассмотрим ниже.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Когда можно закрыть ИП без процедуры банкротства

ИП имеющие долги по налогам, часто интересуются вариантами закрытия индивидуального предпринимателя без судебных разбирательств и признания финансового краха. Теоретически – возможно, практически – удается в редких случаях.

Возникшая задолженность имеется двух видов: долги налоговой и пенсионному фонду. Рассматривая случай с налоговой, закрытие ИП не будет произведено с наличием задолженности. Что же касательно задолженности Пенсионному фонду, то раньше требовали справку об отсутствии долга перед ПФР в случае полного снятия статуса индивидуальных предпринимателей. На сегодня вопрос решаем и при наличии задолженности, но гасить ее все же придется.

Кто может инициировать процедуру банкротства

Инициировать процесс банкротства может бизнесмен, для этого он обращается в суд, вернее, филиал суда по месту реализации деятельности предпринимателя. В суд предприниматель подает заявление, к которому прилагаются все кредиторы и задолженность перед ними, банковские выписки подтверждающие неплатежеспособность. Сам перечень кредиторов и сумм долгов, помимо этого, включает в себя обстоятельства образования долговых обязательств, контактные лица, номера телефонов, адреса. К этому пакету документов прилагается пакет с бумагами, что подтверждают наличие имущества в собственности у предпринимателя и его оценочную стоимость.

Заняться инициацией банкротства могут и уполномоченные налоговой. Осуществимо такое действие, когда неуплата налогов длится на протяжении двух и более месяцев.

Что делать если есть долги перед ФНС

Уплата всех возникших долговых обязательств перед ФНС есть обязательным прямым действием как физических лиц, так и всех форм бизнеса. Специальный сервис ФНС РФ и сайт государственных услуг предоставляет информацию о всех долгах перед налоговой.

Все задолженности по налогам в конечном итоге приведут к нежелательному исходу. ФНС не спешит взыскивать долги через судебных приставов. Перед тем, как начать процедуру принудительного взыскания инспектора направляют уведомления с предупреждением, проводят посещение неплательщиков, выполняется автодозвон об информировании. Если погашение задолженности перед налоговой не произведено добровольно, то ФНС начинает действия по принудительному взысканию долга, инициируя банкротство.

Закон РФ предусматривает возможность списания задолженности перед налоговой. Возможно это в том случае, если задолженность признана безнадежной судом, на основании того, что налоговая инспекция не взыскала долги за период в три года. Налогоплательщик имеет право обратиться в суд и попросить признать его долг безнадежным с последующим списанием.

Особенности банкротства ИП с долгами по налогам

Согласно статье 25 ГК России, и Федерального закона «О несостоятельности», ИП может подать заявление в суд и оформить банкротство.

Процедура банкротства ИП с долгами – процедура длительная и требующая много юридических знаний. Зачастую, это единственный способ избавления от статуса должника и индивидуального предпринимательства в законном порядке.

Банкротство ИП с долгами проводится по сокращенной схеме. К ИП не применимо финансовое оздоровление, это дает возможность закрытия ИП быстрее юридического лица. Приблизительно на 6-12 месяцев.

Сама процедура банкротства ИП может иметь 3 исхода и выглядеть так:

  • реструктуризация долга сроком на 3 года — пересмотр ежемесячных платежей и сроков погашения;
  • полная ликвидация ИП — расчеты с кредиторами проводятся путем продажи имущества на торгах;
  • мировое соглашение и продолжение деятельности ИП.

Очередность погашения долгов

  1. Перечисление по пунктам первоочередности выплаты долгов:
  2. Кредиторы, что занимались открытием процесса.
  3. Сотрудники компании, что претендуют на выплату заработной платы и иных выплат.
  4. Финансовый управляющий, если он был назначен судом. Проводится оплата его работы.
  5. Посредники: адвокаты, нотариусы и т.д. Налоги ФНС.

Взыскание долгов по налогам без банкротства. Меры воздействия ФНС на неплательщиков налогов

При наступлении сроков уплаты налогов и непогашении их, следующий день определяет такой налог как недоимку. Берет свое начало процедура по взысканию задолженности налоговой инспекцией. Плюс ко всему начинает идти начисление пени.

Налоговая фиксирует факт недоимки специальным документом. Документ не направляется налогоплательщику, а существует как служебный.

После того, как выявлена недоимка, срок взысканий, в рамках которого налоговая должна принять соответствующие действия, становится достаточно жестким. Срыв сроков приводит к возможности признания задолженности безнадежной к взысканию.

Согласно действующему налоговому кодексу предпринимателя ставят в известность относительно возникновения недоимки. Налоговая отправляет по почте или курьером документ с конкретными, установленными сроками о требовании уплаты возникшей задолженности.

Если сроки на погашение прошли, а долг так и не погашен — ФНС имеет право взыскать долги принудительно. Тут берут начало тяжкие последствия неуплаты долгов. На основании документа от налогового инспектора банк списывает нужную сумму со счетов налогоплательщика, сумму, которая фиксируется документом.

Помимо этих манипуляций налоговая владеет правом наложить арест на денежные средства находящиеся на счетах ИП. Все действия по аресту счетов будут сняты тогда, когда банк получит уведомление о возможности восстановления операций по счетам клиента. Инспекция выносит такое решение и передает в банк, после полного погашения задолженности. Ограничения будут наложены лишь на сумму задолженности.

Если расчетные счета должника имеют недостаточное количество денежных средств для погашения, налоговая переходит к следующей фазе взыскания — за счет собственности должника. Основываясь на созданное решение, что будет передано судебным приставам, будет происходить арест и последующая реализация имущества должника.

Если же все перечисленные действия не привели к погашению возникшего долга, то инспекция владеет правом обратиться в суд с целью признания должника обанкротившимся.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector